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根據(jù)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》（國家稅務總局公告2018年第23號）規(guī)定，企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳?rdquo;的辦理方式。企業(yè)通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠，并按規(guī)定歸集和留存相關資料備查。

“國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”優(yōu)惠事項涉及的主要留存?zhèn)洳橘Y料有以下幾種：

1.高新技術企業(yè)資格證書；

2.高新技術企業(yè)認定資料；

3.知識產(chǎn)權相關材料；

4.年度主要產(chǎn)品(服務)發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定范圍的說明，高新技術產(chǎn)品(服務)及對應收入資料；

5.年度職工和科技人員情況證明材料；

6.當年和前兩個會計年度研發(fā)費用總額及占同期銷售收入比例、研發(fā)費用管理資料以及研發(fā)費用輔助賬，研發(fā)費用結構明細表。

填報《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A201030）

第2行“二、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：填報享受國家重點扶持的高新技術企業(yè)優(yōu)惠的本年累計減免稅額。

（一）封面

封面，填報聲明處由過去的法定代表人簽章改為納稅人簽章；會計主管簽名改為經(jīng)辦人簽名，新增了經(jīng)辦人身份證號，代理機構簽章。

（二）填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）

高新技術企業(yè)填寫：“211高新技術企業(yè)申報所屬期年度有效的高新技術企業(yè)證書”：納稅人根據(jù)申報所屬期年度擁有的有效期內的高新技術企業(yè)證書情況，填報本項目下的“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”。

在申報所屬期年度，如企業(yè)同時擁有兩個高新技術企業(yè)證書，則兩個證書情況均應填報。如：納稅人2015年10月取得高新技術企業(yè)證書，有效期3年，2018年再次參加認定并于2018年11月取得新高新技術企業(yè)證書，納稅人在進行2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報時，應將兩個證書的“編號”及“發(fā)證時間”分別填入“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”項目中。納稅人符合上述填報要求的，無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應填報本項。

（三）填報《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041)

該表填報高新技術企業(yè)基本信息和本年優(yōu)惠情況。不論是否享受優(yōu)惠政策，高新技術企業(yè)資格在有效期內的納稅人均需填報本表。

1.稅收優(yōu)惠基本信息：

第1行至第3行：“企業(yè)主要產(chǎn)品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術所屬范圍”：填報對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的具體范圍，填報至三級明細領域，如“一、電子信息技術（一）軟件1.系統(tǒng)軟件”。

2.收入指標：

第4行“一、本年高新技術產(chǎn)品（服務）收入”：填報第5+6行金額。

第5行“產(chǎn)品（服務）收入”：填報納稅人本年發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定范圍的產(chǎn)品（服務）收入。

第6行“技術性收入”：包括技術轉讓收入、技術服務收入和接受委托研究開發(fā)收入。

第7行“二、本年企業(yè)總收入”：填報第8-9行金額。6.第8行“（一）收入總額”：填報納稅人本年以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入總額。包括：銷售貨物收入，提供勞務收入，轉讓財產(chǎn)收入，股息、紅利等權益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權使用費收入，接受捐贈收入，其他收入。

第9行“不征稅收入”：填報納稅人本年符合相關政策規(guī)定的不征稅收入。

第10行“三、本年高新技術產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)總收入的比例”：填報第4÷7行計算后的比例。

3.人員指標：

第11行“四、本年科技人員數(shù)”：填報納稅人直接從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動，以及專門從事上述活動的管理和提供直接技術服務的，累計實際工作時間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時聘用人員。

第12行“五、本年職工總數(shù)”：填報納稅人本年在職、兼職和臨時聘用人員。在職人員可以通過企業(yè)是否簽訂勞動合同或繳納社會保險費來判斷。兼職、臨時聘用人員全年須在企業(yè)累計工作183天以上。

第13行“六、本年科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例”：填報第11÷12行的比例。

4.研發(fā)費用指標：

第14行“高新研發(fā)費用歸集年度”：本行無填報事項。與計算研發(fā)費比例相關的第15行至第29行需填報三年數(shù)據(jù)，實際經(jīng)營不滿三年的按實際經(jīng)營時間填報。

第15行“七、本年歸集的高新研發(fā)費用金額”：填報第16+25行金額。

第16行“（一）內部研究開發(fā)投入”：填報第17+18+19+20+21+22+24行金額。

第17行“1.人員人工費用”：填報納稅人科技人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘科技人員的勞務費用。

第18行“2.直接投入費用”：填報納稅人為實施研究開發(fā)活動而實際發(fā)生的相關支出。包括：直接消耗的材料、燃料和動力費用；用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，不構成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費；用于研究開發(fā)活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、檢測、維修等費用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的固定資產(chǎn)租賃費

第19行“3.折舊費用與長期待攤費用”：填報納稅人用于研究開發(fā)活動的儀器、設備和在用建筑物的折舊費；研發(fā)設施的改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費用。

第20行“4.無形資產(chǎn)攤銷費用”：填報納稅人用于研究開發(fā)活動的軟件、知識產(chǎn)權、非專利技術（專有技術、許可證、設計和計算方法等）的攤銷費用。

第21行“5.設計費用”：填報納稅人為新產(chǎn)品和新工藝進行構思、開發(fā)和制造，進行工序、技術規(guī)范、規(guī)程制定、操作特性方面的設計等發(fā)生的費用，包括為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性產(chǎn)品進行的創(chuàng)意設計活動發(fā)生的相關費用。

第22行“6.裝備調試費與實驗費用”：填報納稅人工裝準備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用，包括研制特殊、專用的生產(chǎn)機器，改變生產(chǎn)和質量控制程序，或制定新方法及標準等活動所發(fā)生的費用。

第23行“7.其他費用”：填報納稅人與研究開發(fā)活動直接相關的其他費用，包括技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、論證、評審、鑒定、驗收費用，知識產(chǎn)權的申請費、注冊費、代理費，會議費、差旅費、通訊費等。

第24行“可計入研發(fā)費用的其他費用”：填報納稅人為研究開發(fā)活動所發(fā)生的其他費用中不超過研究開發(fā)總費用的20%的金額，按第17行至第22行之和×20%÷(1-20%)與第23行的孰小值填報。

第25行“（二）委托外部研發(fā)費用”：填報納稅人委托境內外其他機構或個人進行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（研究開發(fā)活動成果為委托方企業(yè)擁有，且與該企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務緊密相關）。委托外部研發(fā)費用的實際發(fā)生額應按照獨立交易原則確定，實際發(fā)生額的80%可計入委托方研發(fā)費用總額。本行填報（第26+28行）×80%的金額。

第26行“1.境內的外部研發(fā)費用”：填報納稅人委托境內其他機構或個人進行的研究開發(fā)活動所支出的費用。本行填報實際發(fā)生境內的外部研發(fā)費用。

第27行“2.境外的外部研發(fā)費用”：填報納稅人委托境外機構或個人完成的研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用。受托研發(fā)的境外機構是指依照外國(地區(qū))及港澳臺法律成立的企業(yè)和其他取得收入的組織；受托研發(fā)的境外個人是指外籍及港澳臺個人。本行填報實際發(fā)生境外的外部研發(fā)費用。

第28行“可計入研發(fā)費用的境外的外部研發(fā)費用”：根據(jù)《高新技術企業(yè)認定管理辦法》等規(guī)定，納稅人在中國境內發(fā)生的研發(fā)費用總額占全部研發(fā)費用總額的比例不低于60%，即境外發(fā)生的研發(fā)費用總額占全部研發(fā)費用總額的比例不超過40%。本行填報（第17+18+…+22+23+26行）×40%÷(1-40%)與第27行的孰小值。

第29行“八、銷售（營業(yè)）收入”：填報納稅人主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收入之和。

第30行“九、三年研發(fā)費用占銷售（營業(yè)）收入的比例”：填報第15行4列÷第29行4列的比例。