高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請材料
審核要點(diǎn)
認(rèn)定條件——企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式,獲得對其主要產(chǎn)品(服務(wù))在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)。
佐證文件——知識產(chǎn)權(quán)授權(quán)證書或?qū)@跈?quán)通知書及繳費(fèi)收據(jù);國家知識產(chǎn)權(quán)局等官方網(wǎng)站上公布的摘要;相關(guān)主管機(jī)關(guān)出具的變更證明(通過轉(zhuǎn)讓、受贈、并購取得的知識產(chǎn)權(quán)需提供)等材料。
1、申報(bào)企業(yè)是否獲得知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)?
證書(專利授權(quán)通知書+繳費(fèi)收據(jù))
知識產(chǎn)權(quán)所有權(quán)變更的證明材料
申報(bào)當(dāng)年(2018年)通過非自主方式獲得的知識產(chǎn)權(quán)?
須其他材料證明其與上一年(2017年)PS的相關(guān)性!
常見問題:專利申請日期、軟件開發(fā)完成日期為申報(bào)當(dāng)年。
中國(大陸)繳費(fèi)收據(jù)或(專利)事務(wù)數(shù)據(jù)
同行(產(chǎn)品/服務(wù)的)技術(shù)是什么?本知識產(chǎn)權(quán)的關(guān)鍵技術(shù)是什么?跟同行技術(shù)相比先進(jìn)在哪里?帶來了什么有益的效果?
本知識產(chǎn)權(quán)的核心技術(shù)是什么(或用來干什么)?在主要PS上為什么要用到本知識產(chǎn)權(quán)的技術(shù)?(不用會有什么不好的后果?用了之后會帶來什么好處?——產(chǎn)品功能、性能、生產(chǎn)穩(wěn)定性/操作方便性等)
常見問題:沒有緊扣主要PS,或IP-PS聯(lián)結(jié)說明不夠。
高新技術(shù)產(chǎn)品/服務(wù)收入
認(rèn)定條件——對企業(yè)主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍
佐證文件——判斷該產(chǎn)品(服務(wù))為高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))的依據(jù)及理由;高新技術(shù)產(chǎn)品的核心技術(shù)情況、產(chǎn)品(技術(shù))指標(biāo)(的具體說明)及在同行業(yè)的先進(jìn)性;是否為主要高新技術(shù)產(chǎn)品等材料。相關(guān)的生產(chǎn)批文、高新技術(shù)產(chǎn)品證書、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告、大宗銷售發(fā)票等材料。
1、產(chǎn)品是PS的依據(jù)及理由,須與選擇的三級目錄中的內(nèi)容關(guān)聯(lián)起來。如果像“……除外”的范疇,要“撇清關(guān)系”!
2、關(guān)鍵技術(shù)及主要技術(shù)指標(biāo)知識產(chǎn)權(quán)及其作用,一般要有數(shù)值型的技術(shù)參數(shù)指標(biāo)!注意與IP描述對應(yīng)。
3、高品證書作為附件提供時(shí)要考慮相關(guān)研發(fā)邏輯關(guān)系,如:提供了某PS的2015年高品證書,但與該P(yáng)S完全相同的RD研發(fā)起止時(shí)間為2015.1—2016.6
4、主要PS占PS的比例(>50%)PS占總收入的比例(≧60% )。
認(rèn)定條件——企業(yè)近三個(gè)會計(jì)年度*研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例不低于5%(或4%,或3%);其中,企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%。
佐證文件——近三年研究開發(fā)活動證明材料:項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告/立項(xiàng)合同/立項(xiàng)批文、中期檢查報(bào)告、(已完成項(xiàng)目的)結(jié)題驗(yàn)收報(bào)告及其他證明材料(關(guān)鍵頁)等(如研發(fā)投入證明材料)。
審核要點(diǎn):
1、參與項(xiàng)目科技人員名單: 2017年全部項(xiàng)目的參與人員,去重后是否全等于科技人員名單?
2、項(xiàng)目為研發(fā)性質(zhì),常見問題:政府技改項(xiàng)目;與產(chǎn)品/服務(wù)無關(guān)的項(xiàng)目;其他非研發(fā)性質(zhì)的項(xiàng)目。
3、項(xiàng)目組織實(shí)施方式,常見問題:全部項(xiàng)目一模一樣;全部都是自主研發(fā)(無產(chǎn)學(xué)研)
4、核心技術(shù)與創(chuàng)新點(diǎn)是否有行業(yè)術(shù)語,是否太簡單。
5、階段性成果及佐證材料與項(xiàng)目起止時(shí)間的合理性。
6、研發(fā)經(jīng)費(fèi)預(yù)算精度,年度經(jīng)費(fèi)與項(xiàng)目起止時(shí)間。
(1)項(xiàng)目研發(fā)組織管理制度;
(2)研發(fā)投入核算體系/企業(yè)研發(fā)準(zhǔn)備金制度/輔助賬;
(3)科技成果轉(zhuǎn)化的組織實(shí)施與激勵(lì)獎勵(lì)制度;
(4)科技人員的培養(yǎng)進(jìn)修、職工技能培訓(xùn)、優(yōu)秀人才引進(jìn)及人才績效評價(jià)獎勵(lì)制度。
TIPS:各制度名稱是否前后一致;制度文件中的公司名稱、部門名稱是否統(tǒng)一;項(xiàng)目研發(fā)管理制度中項(xiàng)目立項(xiàng)申請表與RD使用的是否一致; 文件編號、日期的邏輯合理性;最近幾年實(shí)施執(zhí)行的例證; 研發(fā)輔助賬。
2、研發(fā)機(jī)構(gòu)設(shè)立及設(shè)施情況:
(1)研發(fā)部門設(shè)立通知(與公司架構(gòu)的一致性);
(2)研發(fā)設(shè)備設(shè)施一覽表,最好有最近三年新增的研發(fā)設(shè)備。
3、產(chǎn)學(xué)研合作研發(fā)活動:
產(chǎn)學(xué)研合作協(xié)議,條款應(yīng)完備合理、具有對價(jià)性,而且對應(yīng)于某個(gè)近三年的研發(fā)項(xiàng)目(慎用框架項(xiàng)目)。
合作申報(bào)項(xiàng)目沒有立項(xiàng)的,須提供后續(xù)繼續(xù)合作研發(fā)的證明材料,如共同發(fā)表的論文、共同獲得的知識產(chǎn)權(quán)、銀行轉(zhuǎn)賬憑證等。
佐證——成果來源可從專利、技術(shù)訣竅、項(xiàng)目立項(xiàng)證明等方面提供證明材料;轉(zhuǎn)化結(jié)果可從合同、發(fā)票、生產(chǎn)批文、新產(chǎn)品或新技術(shù)推廣應(yīng)用證明、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告等方面提供材料。
1、建議年均5項(xiàng)以上、每年都有、各年數(shù)量適當(dāng)均衡。(非強(qiáng)制要求)
3、每項(xiàng)成果轉(zhuǎn)化都要提供證明材料,無上傳附件直接扣減。
4、證明材料要多樣化,每項(xiàng)提供2種(含)以上證明(或客觀說明)材料。
忌:各項(xiàng)成果轉(zhuǎn)化都僅提供同一種證明材料!
5、注意證明材料的時(shí)間與轉(zhuǎn)化時(shí)間的適宜性。
1、企業(yè)職工和科技人員情況說明材料,包括在職、兼職和臨時(shí)聘用人員人數(shù)、人員學(xué)歷結(jié)構(gòu)、科技人員名單及其工作崗位等。企業(yè)職工總數(shù)包括企業(yè)在職、兼職和臨時(shí)聘用人員。
2、企業(yè)應(yīng)提供與相應(yīng)在職人員簽訂的勞動合同或養(yǎng)老保險(xiǎn)信息系統(tǒng)打印并加蓋人社部門參保公章的單位參保證明。
蓋有主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理章的前三年(2015~2017年)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(主表、表一及與企業(yè)不征稅收入相關(guān)的附表等)復(fù)印件。
中介機(jī)構(gòu)資質(zhì)合規(guī)(獨(dú)立執(zhí)業(yè)資格、注冊3年以上,20人以上,30%以上注會或注稅)。
1、申報(bào)的知識產(chǎn)權(quán)類型、獲取時(shí)間不符合要求。
2、申報(bào)的專利暫未獲得授權(quán),僅處于受理中。
3、專利僅有授權(quán)通知書,無繳費(fèi)單據(jù),無法證明專利權(quán)處于法律保護(hù)狀態(tài)。
4、非自有專利未辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)。
5、轉(zhuǎn)讓的專利無原專利證書復(fù)印件或國家知識產(chǎn)權(quán)局出具的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓證明,無法判斷原專利獲取時(shí)間和所有權(quán)人。
1、研發(fā)費(fèi)用核算不清、輔助賬不完整、不規(guī)范或暫未建立。需按《工作指引》相關(guān)要求編制研發(fā)費(fèi)用輔助賬,歸集研發(fā)費(fèi)用。
2、研發(fā)費(fèi)用真實(shí)性存疑,研發(fā)費(fèi)大于管理費(fèi)或占比過高。
3、研發(fā)費(fèi)歸集不合理,如研發(fā)人員人員年均費(fèi)用遠(yuǎn)低于一般人員水平,直接投入占研發(fā)費(fèi)總額的比例過高,不同研發(fā)項(xiàng)目支出金額、結(jié)構(gòu)完全一樣。
4、委托外部研發(fā)的支出全額計(jì)入研發(fā)費(fèi),未按80%計(jì)入研發(fā)費(fèi)。
5、研發(fā)費(fèi)用中其他費(fèi)用占比超過20%。
6、研發(fā)費(fèi)用明細(xì)表和研發(fā)項(xiàng)目(RD)表不一致。
7、委托外部研發(fā)支出與附件材料產(chǎn)學(xué)研合作協(xié)議所列不一致,如某研發(fā)項(xiàng)目為產(chǎn)學(xué)研合作項(xiàng)目,但該項(xiàng)目研發(fā)結(jié)構(gòu)明細(xì)表中無委托外部研發(fā)支出。
8、研發(fā)項(xiàng)目無證明材料,項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告千篇一律,臨時(shí)拼湊。
1、高新技術(shù)產(chǎn)品收入核算不清,歸集不規(guī)范。如總收入核算不準(zhǔn)確,投資收益或營業(yè)外收入未計(jì)入總收入。
2、高新技術(shù)產(chǎn)品不屬于領(lǐng)域目錄范圍。
3、主要高新技術(shù)產(chǎn)品無知識產(chǎn)權(quán)關(guān)聯(lián),或相關(guān)知識產(chǎn)權(quán)未授權(quán),不在有效期。
1、無科技成果轉(zhuǎn)化匯總表,無法判斷成果項(xiàng)數(shù)。
2、科技成果轉(zhuǎn)化附件材料混亂、裝訂無序,與成果轉(zhuǎn)化匯總表中所列不一致。
3、科技成果轉(zhuǎn)化證明材料單一,僅有轉(zhuǎn)化效果證明材料,如銷售合同、發(fā)票,樣品圖片等,無科技成果技術(shù)證明材料。
1、科技人員材料簡單,格式不規(guī)范,不符合要求,如無花名冊、名冊中無法判斷是否為科技人員。
2、人員數(shù)據(jù)申請書和附件材料不一致。
3、花名冊中科技人員占比不達(dá)標(biāo)。
1、組織管理水平材料混亂,未針對評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)逐項(xiàng)提供。
2、證明材料單一,多數(shù)為制度或文件,無執(zhí)行情況。如研發(fā)獎勵(lì)僅有制度,無落實(shí)情況。
1、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告不完整,僅提供正文和會計(jì)報(bào)表,無附注。
2、會計(jì)報(bào)表中各年度數(shù)據(jù)不一致,且無差異情況說明。如2015年報(bào)表中上年數(shù)據(jù)與2014年報(bào)表中期末數(shù)據(jù)不一致。
3、會計(jì)報(bào)表附注披露的管理費(fèi)科目明細(xì)中無研發(fā)費(fèi)用數(shù)據(jù),或披露的研發(fā)費(fèi)用數(shù)據(jù)與專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中研發(fā)費(fèi)用數(shù)據(jù)不一致,差異較大。
4、含子公司的企業(yè)會計(jì)報(bào)表為公司合并報(bào)表,含子公司數(shù)據(jù)。
1、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告不完整,無編制說明。
2、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告所附表格不規(guī)范,未按規(guī)定的樣式列示。如未分年度、分項(xiàng)目列示、所附表格單位為元,按要求應(yīng)為萬元,保留兩位小數(shù)。
3、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中計(jì)算研發(fā)費(fèi)占比,高新技術(shù)產(chǎn)品收入占比時(shí),銷售收入、總收入口徑錯(cuò)誤,銷售收入應(yīng)為主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入之和,總收入是收入總額減去不征稅收入。
4、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中研發(fā)項(xiàng)目支出與申報(bào)材料中所附研發(fā)費(fèi)輔助明細(xì)賬不一致。
5、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)、稅務(wù)系統(tǒng)中報(bào)稅數(shù)據(jù)、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù),三者不一致,差異較大。
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