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企業(yè)成長性為0。

 

 

02

財務(wù)資料和技術(shù)資料相關(guān)數(shù)據(jù)不一致。

 

 

03

增值稅申報的收入與金稅三期的收入有差異。

 

 

04

立項沒有具體研發(fā)人員對應(yīng)，輔助臺賬的工資分配無依據(jù)。

 

 

05

查工資發(fā)放憑證是否合理有據(jù)，比如代發(fā)工資是否有發(fā)票。

 

 

06

查個稅和社保系統(tǒng)中的人數(shù)與材料里的花名冊上的人數(shù)是否大致相符。

 

 

07

申報資料里未見企業(yè)為員工繳納社保的申報情況，無社保局的參保情況。

 

 

08

19年所得稅企業(yè)信息表上從業(yè)人數(shù)和花名冊嚴(yán)重不符；資產(chǎn)總額與審計報告不一致；從業(yè)人數(shù)與職工薪酬嚴(yán)重不匹配。

 

 

09

開票內(nèi)容問題，如工程款，從高新技術(shù)企業(yè)的角度講，稅務(wù)會認(rèn)為工程類企業(yè)沒有研發(fā)活動或者沒有體現(xiàn)高新技術(shù)。

 

 

10

審計報告中披露的各年度各項目的研發(fā)費用一般都是四舍五入的，但是過大的尾差也是不合理的。

 

 

11

專項審計報告與年度財務(wù)報表數(shù)據(jù)不一致；財務(wù)報表年期末數(shù)與下一年期初數(shù)不一致；財務(wù)報表附注與主表數(shù)據(jù)不一致；填寫的財務(wù)數(shù)據(jù)與申報報告數(shù)據(jù)不一致；還有的企業(yè)在進(jìn)行年報申報的時候漏報利潤表或者是現(xiàn)金流量表等。

 

 

12

研發(fā)費用中包裝、作假的痕跡太明顯，比如研發(fā)費用核算各RD項目發(fā)生金額非常平均、接近。

 

 

13

研發(fā)費核算不規(guī)范：生產(chǎn)型企業(yè)無研發(fā)材料，無相關(guān)領(lǐng)料單，或者研發(fā)人員領(lǐng)料單上依然是生產(chǎn)人員。

 

 

14

企業(yè)按照近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例來規(guī)劃研發(fā)費用，卻忽略了前提條件，即研發(fā)費用的占比是按照最近一年的銷售收入來計算占比的，尤其是關(guān)注最近一年的收入跟前兩年的收入不在一個區(qū)間的的情況。

 

 

15

無研發(fā)設(shè)備及相關(guān)折舊；企業(yè)近三年都有財務(wù)數(shù)據(jù)情況下，為了三年研發(fā)占比達(dá)標(biāo)，前兩年不調(diào)整，在近一年度大幅度調(diào)整研發(fā)費用，導(dǎo)致近一年研發(fā)費用過大。

 

 

16

企業(yè)注冊地址與實際經(jīng)營地址不一樣。稅務(wù)審核一般會提前電話通知企業(yè)要去實地考察，也有突擊檢查的，很多企業(yè)剛開始的搬遷了實際經(jīng)營地址，卻沒有變更營業(yè)執(zhí)照上的注冊地址，導(dǎo)致稅務(wù)人員現(xiàn)場核查的時候未見實際研發(fā)活動。

 

 

17

稅務(wù)局聯(lián)系不到企業(yè)財務(wù)人員：18年高企就有這樣的情況，不可小覷。

 

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