1、高新技術(shù)企業(yè)證書上注明的發(fā)證時間是具體日期，其享受優(yōu)惠期間是如何規(guī)定的？
企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，自高新技術(shù)企業(yè)證書注明的發(fā)證時間所在年度起申報享受稅收優(yōu)惠。例如，A企業(yè)取得的高新技術(shù)企業(yè)證書上注明的發(fā)證時間為2019年11月25日，A企業(yè)可自2019年度1月1日起連續(xù)3年享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，即享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的年度為2019、2020和2021年。
2、高新技術(shù)企業(yè)匯繳時都要填報A107041《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》嗎？
根據(jù)《部分表單及填報說明》 （國家稅務(wù)總局公告2018年第57號）規(guī)定，《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》適用于具備高新技 術(shù)企業(yè)資格的納稅人填報。因此，只要是在資格有效期內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，不論是否享受高新優(yōu)惠， 均需填報《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》。
3、高新技術(shù)企業(yè)同時又符合軟件企業(yè)優(yōu)惠條件的，是否可以疊加享受優(yōu)惠？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確企業(yè)所得稅過渡期優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑問題的通知》（國稅函 〔2010〕157號）第一條第二項規(guī)定：居民企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，同時又符合軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的，該居民企業(yè)的所得稅適用稅率可以選擇適用高新技術(shù)企業(yè)的15%稅率，也可以選擇依照25%的法定稅率減半征稅，但不能重復(fù)享受15%稅率后再減半征稅。所以不可以疊加享受稅收優(yōu)惠。
4、高新技術(shù)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前加計扣除的政策是什么？
依據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》（財稅[2015]63號）規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
5、高新技術(shù)企業(yè)同時又符合小型微利企業(yè)條件的，可以選擇享受更優(yōu)惠的小型微利優(yōu)惠嗎？
高新技術(shù)企業(yè)同時又符合小型微利企業(yè)條件的，可以由納稅人選擇最優(yōu)惠的政策執(zhí)行，即企業(yè)可以選擇享受更優(yōu)惠的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
6、高新技術(shù)企業(yè)虧損的結(jié)轉(zhuǎn)年限有何新規(guī)定?
根據(jù)財稅〔2018〕76號文件規(guī)定：自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企 業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第45號規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)按照其取得的高新技術(shù)企業(yè)證書注明的有效期所屬年度，確定其具備延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策資格的年度。如某一高新技術(shù)企業(yè)證書注明發(fā)證時間為2018年9月17日，有效期3年。則2018年、2019年、2020年、2021年為具備資格年度。
7、高新技術(shù)企業(yè)方面的個人所得稅優(yōu)惠
根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116號）第四條關(guān)于股權(quán)獎勵個人所得稅的規(guī)定：
（1）.自2016年1月1日起，全國范圍內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果，給予本企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的股權(quán)獎勵，個人一次繳納稅款有困難的，可根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納，并將有關(guān)資料報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
（2）.個人股東獲得轉(zhuǎn)增的股本，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項目，適用20%稅率征收個人所得稅。
（3）.股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)并取得現(xiàn)金收入的，該現(xiàn)金收入應(yīng)優(yōu)先用于繳納尚未繳清的稅款。
（4）.在股東轉(zhuǎn)讓該部分股權(quán)之前，企業(yè)依法宣告破產(chǎn)，股東進(jìn)行相關(guān)權(quán)益處置后沒有取得收益或收益小于初始投資額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對其尚未繳納的個人所得稅可不予追征。
（5）.中小高新技術(shù)企業(yè)，是指注冊在中國境內(nèi)實行查賬征收的、經(jīng)認(rèn)定取得高新技術(shù)企業(yè)資格，且年銷售額和資產(chǎn)總額均不超過2億元、從業(yè)人數(shù)不超過500人的企業(yè)。
（6）.上市中小高新技術(shù)企業(yè)或在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的中小高新技術(shù)企業(yè)向個人股東轉(zhuǎn)增股本，股東應(yīng)納的個人所得稅，繼續(xù)按照現(xiàn)行有關(guān)股息紅利差別化個人所得稅政策執(zhí)行，不適用本通知規(guī)定的分期納稅政策。
