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增值稅基本稅率將由目前的16%降至13%，10%降至9%！下調(diào)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例，各地可降至16%！

那在這就有粉絲問了，我們降稅率前和降稅率后簽訂合同含稅價(jià)合同為好，還是簽訂不含稅價(jià)稅為好？

 

稅來稅往，小編今天就給大家以案例的方式，告訴大家答案！請(qǐng)聽我慢慢道來，如有不妥請(qǐng)?jiān)诹粞蕴幒臀覀冇懻搤

 

 

1

 

重磅利好！增值稅大降！

原16%、10%降至13%、9%

 

3月5日的會(huì)議明確表示，2019年將實(shí)施更大規(guī)模的減稅！普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉，重點(diǎn)降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)！

 

 

劃重點(diǎn)！哪些企業(yè)將受益？

 

一、制造業(yè)和小微企業(yè)是重點(diǎn)減負(fù)對(duì)象！

 

2019年，減稅將延續(xù)普惠性和結(jié)構(gòu)性并舉，重點(diǎn)受益的企業(yè)是制造業(yè)和小微企業(yè)！

 

二、制造業(yè)等行業(yè)稅率由16%降至13%！

 

增值稅改革將進(jìn)一步深化，會(huì)上明確了制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率由當(dāng)前的16%減至13%！

 

三、交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)由10%降至9%！

 

交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)的增值稅稅率將降低1個(gè)百分點(diǎn)，即從原來的10%降至9%！

 

四、生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)擴(kuò)抵！

 

6%一檔保持不變，但是對(duì)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增加一些稅收抵扣的配套措施，進(jìn)行側(cè)面減稅！

 

五、稅率將三檔并兩檔！

 

在增值稅改革中，三檔并兩檔將是必然，相信不遠(yuǎn)的未來就能實(shí)現(xiàn)！

 

同時(shí)，稅制將在2019年會(huì)進(jìn)一步簡(jiǎn)化，所有行業(yè)稅負(fù)只減不增！1月1日實(shí)施的小微企業(yè)減稅政策也會(huì)逐步落實(shí)。

 

這樣的減稅，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展無疑是重大的利好消息！可以預(yù)見，企業(yè)在2019年負(fù)擔(dān)不斷減輕，活力不斷提升！2019年企業(yè)有福了！

 

 

2

 

社保繳費(fèi)下調(diào)

養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例降至16%

 

除了增值稅大降，兩會(huì)還給企業(yè)帶來了另外一個(gè)大好消息！在政府工作報(bào)告中，總理也明確了2019年，會(huì)明顯降低企業(yè)社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)！

 

 

劃重點(diǎn)！主要內(nèi)容如下！

 

一、養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例下調(diào)！

 

城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例在2019年會(huì)進(jìn)行下調(diào)，具體應(yīng)該會(huì)放權(quán)到地方實(shí)施，國(guó)家給的參考是16%！

 

二、不得自行對(duì)歷史欠費(fèi)進(jìn)行集中清繳！

 

社保繳費(fèi)會(huì)延續(xù)現(xiàn)有的征繳方式，國(guó)家明確禁止地方不能自行對(duì)歷史欠費(fèi)進(jìn)行集中清繳，小微企業(yè)在改制過程中的實(shí)際繳費(fèi)負(fù)擔(dān)100%不會(huì)增加！

 

 

3

 

即日起

銷售一方簽訂合同最好含稅！

 

增值稅降低雖然已經(jīng)是板上釘釘?shù)氖虑榱耍蔷嚯x正式的財(cái)稅文件出臺(tái)，仍需要一段時(shí)間！因而，在等待政策出臺(tái)的過程中，企業(yè)和會(huì)計(jì)務(wù)必做好準(zhǔn)備！

 

一、即日起，銷售一方簽訂合同最好含稅！

 

舉個(gè)栗子~

 

1、如果A公司，賣了一批16%稅率的貨物給B公司，合同約定含稅售價(jià)為580萬元

 

（1）16%稅率下：

 

B公司則需要支付給A公司：580萬元

 

A公司的銷項(xiàng)稅額為：580萬/（1+16%）*16%=80萬

 

（2）稅率降至13%后：

 

B公司仍需要支付給A公司：580萬元

 

A公司的銷項(xiàng)稅額變成：580/（1+13%）*13%≈66.7萬

 

A公司獲利80-66.7=13.3萬

 

2、同樣的A、B公司，如果合同約定不含稅售價(jià)為500萬元

 

（1）16%稅率下，B公司支付A公司金額為：580萬

 

（2）13%稅率下，B公司只需支付公司A：565萬

 

B公司可少支付580-565=15萬元！

 

3、結(jié)論：

 

1、降稅率前，簽訂合同，銷售方應(yīng)以簽含稅價(jià)合同為好！

 

2、降稅率前，簽訂合同，購(gòu)買方以簽訂不含稅價(jià)稅為好！

 

二、增值稅稅率降低后，會(huì)計(jì)如何處理？

 

增值稅降低是好事，能讓企業(yè)省下一大筆錢?？墒沁@筆錢該如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理呢？

 

假設(shè)：

 

增值稅稅率從2019年1月1號(hào)開始從16%降到13%

 

A公司2018年12月20日與客戶簽訂銷售合同，銷售貨物580萬元（含稅價(jià)），2019年4月25日確認(rèn)銷售收入。

 

會(huì)計(jì)處理：

 

借：應(yīng)收賬款——A公司 5800000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000000

應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 800000

 

2019年4月25日，公司向A公司開具了增值稅專用發(fā)票（稅率為13%），并收到A公司支付的貨款。

 

會(huì)計(jì)處理：

 

借：銀行存款5800000

貸：應(yīng)收賬款——A公司 5800000

 

同時(shí)：

 

借：應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 800000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）667256.64

營(yíng)業(yè)外收入：132743.36

 

減少的增值稅額如何處理，是大家關(guān)心的問題。我們來看一下銷項(xiàng)稅額的計(jì)算：

 

1、確認(rèn)收入時(shí)，按16%的稅率，確認(rèn)了“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”800000元。

2、實(shí)際開票時(shí)，按13%的稅率確認(rèn)了銷項(xiàng)稅額。

 

兩者的差額132743.36元是因國(guó)家降低稅率而減少的稅款！

 

 

4

 

一圖了解

減稅降費(fèi)清單

 

為了更好的讓大家了解最新的減稅降費(fèi)政策，我們找來一組圖~

 

 

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